Home 2013 Octubre 2013 Modificación tarifas de Retención en la Fuente
  • La tarifa de retención en la fuente por otros ingresos tributarios será de 1.5 % para los meses de noviembre y diciembre de 2013. A partir de enero de 2014 la tarifa será de 2.5 %.

  • Los ingresos provenientes de operaciones realizadas a través de instrumentos financieros derivados estarán sometidos a una retención del 2.5 %.

  • En los contratos de construcción o urbanización, la retención será del 2%.

  • En la adquisición de vehículos la retención será del 1 %

  • En la adquisición de bienes raíces destinados a vivienda de habitación, la retención será del 1% por las primeras 20.000 UVT. Para el exceso de dicho monto la retención será del 2.5 %.

  • En la adquisición de bienes raíces no destinados a vivienda de habitación, la retención será del 2.5 %.

  • La tarifa de retención en la fuente por concepto de rendimientos financieros provenientes de títulos con intereses y/o descuentos o de su enajenación, será del 4 %. En consecuencia, el Decreto 700 de 1997, en lo pertinente, se entenderá modificado con dicha tarifa.

  • En las comisiones por concepto de transacciones realizadas en bolsa la tarifa será del 3 %.

  • Los pagos o abonos en cuenta por concepto de comisiones, efectuados a entidades sometidas a la vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia, se sujetarán a una tarifa del 11 %. Para estos efectos, dichas entidades actuarán como autorretenedores y no se tendrán en cuenta cuantías mínimas.

  • La retención en la fuente por exportación de hidrocarburos se practicará sobre el valor bruto del pago o abono en cuenta en divisas a una tarifa del 1.5 %. Para el caso de la exportación de productos mineros la tarifa será del 1 %.

Lo anterior no aplica para los ingresos originados en exportaciones de oro que efectúen las Sociedades de Comercialización Internacional ("SCI"), siempre y cuando la SCI haya practicado la retención en la fuente a sus proveedores de acuerdo con el parágrafo del artículo 13 del Decreto 2076 de 1992 respecto de ese oro exportado.

  • La retención en la fuente por operaciones de reporto o repo, simultáneas y transferencia temporal de valores se sujeta a las siguientes reglas:

-Las entidades sometidas a la vigilancia de la Superintendencia Financiera de Colombia, actuarán como autorretenedores de rendimientos financieros en dichas operaciones.

-Si quien celebre la operación no es una entidad vigilada por la Superintendencia Financiera de Colombia, la retención en la fuente será practicada por el intermediario de valores del adquirente inicial, para el caso de las operaciones de reporto o repo y simultáneas, y por el del originador en el caso de operaciones de transferencia temporal de valores.

-La base de retención en la fuente será el valor neto resultante de los pagos girados o abonos en cuenta hechos, directa o indirectamente, a favor y en contra del adquirente inicial para el caso de las operaciones de reporto o repo y simultáneas, y del originador en el caso de las operaciones de transferencia temporal de valores. Sobre esta base de retención se aplicará una tarifa del 2.5 %.

-La retención en la fuente por estos conceptos se practicará únicamente al momento de la liquidación final de la respectiva operación sin tener en cuenta cuantías mínimas.

  • Los intereses o rendimientos financieros que perciban las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia por operaciones activas de crédito o mutuo comercial estarán sometidos a una tarifa del 2.5 % sobre el componente que corresponda a intereses o rendimientos financieros. Para estos efectos dichas entidades tendrán la calidad de autorretenedoras por concepto de intereses o rendimientos financieros y no se tendrán en cuenta cuantías mínimas de retención.

Los pagos o abonos en cuenta por estos conceptos que tengan señalada una tarifa especial seguirán regidos por las disposiciones especiales aplicables.

  • Los pagos o abonos en cuenta por concepto de servicios públicos domiciliarios y sus actividades complementarias estarán sometidos a autorretención a una tarifa del 2.5 %.  Para estos efectos fungirán como autorretenedores las prestadoras del servicio que sean calificadas como tal por la DIAN.

Dicha autorretención i) se aplicará con independencia de la cuantía, ii) no cobijará los valores facturados para terceros y iii) deberá reducirse en el monto correspondiente a la exención contenida en el artículo 211 del Estatuto Tributario para cada servicio.

Sobre los demás conceptos efectivamente recaudados e incluidos en la factura de servicios públicos, actuará como agente retenedor la empresa de servicios públicos que emita la factura.